Риск-ориентированный подход снижает административную нагрузку на бизнес
Цель риск-ориентированного подхода в налоговой сфере — соблюдение интересов государства и бизнеса, при котором обеспечивается снижение административной нагрузки на добросовестных налогоплательщиков. При этом в отношении тех, кто сознательно уклоняется от уплаты налогов и нарушает налоговое законодательство, действует принцип неотвратимости наказания.
Риск-ориентированный подход, закрепленный в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (Концепция), используется налоговыми органами при отборе налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок.
Целью Концепции явилось создание единой, открытой и понятной для налогоплательщиков и налоговых органов системы планирования выездных налоговых проверок. ФНС России не только определила перечень рисков, но и сделала их публичными. Основной критерий, по которому компания включается в план проверок — участие в незаконных схемах по минимизации налогов.
В настоящее время работа в части проведения налогового контроля, в первую очередь, ориентирована на предупреждение совершения налоговых правонарушений.
На протяжении нескольких лет приоритетом перед назначением выездной налоговой проверки является добровольное уточнение налогоплательщиками своих налоговых обязательств.
Управление отмечает, что при значительном снижении количества проведенных выездных налоговых проверок эффективность налогового контроля возрастает. Так, количество назначенных в 2024 году выездных налоговых проверок сократилось в 4 раза по сравнению с 2022 годом, с 116 до 29 проверок. При этом результативность на одну выездную проверку за 9 месяцев 2025 года составила 69,3 млн рублей (за 2024 год — 51,9 млн рублей).
Кроме того, поступления от добровольного уточнения налоговых обязательств за 9 месяцев 2025 года составили 2,5 млрд рублей, что на 14,3% больше аналогичного периода прошлого года. Это позволило налогоплательщикам избежать штрафных санкций по статье 122 НК РФ.
Напоминаем, что общедоступные критерии риска размещены в разделе «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок» на официальном сайте ФНС России. Оценить риски налогоплательщиков и контрагентов можно также с помощью сервиса «Риски бизнеса», а произвести отраслевой анализ налоговой нагрузки поможет «Налоговый калькулятор».
